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這是【碼農(nóng)突圍】的第432篇原創(chuàng)分享
作者 l 突圍的魚
來源 l 碼農(nóng)突圍(ID:smartyuge)
大家好,我是魚哥。
xdm,你們個(gè)稅申報(bào)都完成了?每到每年3月份,我就很高興,因?yàn)槲一旧厦磕甓紩?huì)退稅。作為一名博主,平時(shí)接點(diǎn)小廣告,都是按勞務(wù)稅20%走的,到每年3月份時(shí),這部分稅可以退一波。當(dāng)然也有些小伙伴會(huì)要補(bǔ)稅。至于到底是退稅,還是補(bǔ)稅。
有小伙伴已經(jīng)退了4w多。
也有小伙伴,已經(jīng)退了1w多。都已經(jīng)到賬銀行卡
面臨補(bǔ)稅的情況:1、從兩處或兩處以上單位領(lǐng)取工資
從兩處或兩處以上單位取得工資薪金所得,存在每月5000元的基本費(fèi)用重復(fù)扣除的現(xiàn)象,即在一家公司發(fā)放工資預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅時(shí),扣除了每月5000元的基本費(fèi)用,在另一家公司領(lǐng)取工資預(yù)扣預(yù)繳時(shí),這家單位又扣除了5000元的基本費(fèi)用,而基本費(fèi)用扣除是每月5000元,全年6萬元,不可重復(fù)扣除。
重復(fù)扣除的,匯算清繳時(shí),又要加回到應(yīng)納稅所得額中,應(yīng)納稅所得額高了,實(shí)際繳納的稅款就會(huì)高于預(yù)繳的稅款,涉及補(bǔ)稅。
2、收入類型不止一種,即存在兼職收入的人群
納稅人除了有工資薪金所得,還存在兼職取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得或特許權(quán)使用費(fèi)所得(以下簡稱“其他綜合所得”)。將以上所得全部并入綜合所得后,全年應(yīng)納稅所得額適用稅率可能高于預(yù)繳稅款時(shí)適用的稅率,導(dǎo)致需要補(bǔ)稅。
比如納稅人取得的稿酬所得收入部分,預(yù)繳稅款時(shí)統(tǒng)一適用了20%的稅率,而年度匯算,將所有的綜合所得合并之后,全年綜合所得應(yīng)納稅所得額適用稅率高于20%,比如達(dá)到35%,則預(yù)繳階段少繳的稅款,面臨補(bǔ)稅。
3、年度中間換工作或者合同主體發(fā)生變更,會(huì)重新計(jì)稅
工資薪金所得預(yù)繳階段采取累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳法,即每月預(yù)繳稅款的計(jì)算步驟如下,先將本年度任職與本單位的收入累計(jì),再將扣除費(fèi)用(社保,基本費(fèi)用,專項(xiàng)附加扣除)累計(jì),以累計(jì)的收入減去累計(jì)扣除費(fèi)用后的累計(jì)應(yīng)納稅所得額確認(rèn)適用預(yù)扣率,計(jì)算出本年度累計(jì)至本月應(yīng)預(yù)繳的稅款,再扣除本年度已經(jīng)預(yù)扣的稅款為本月應(yīng)預(yù)扣的稅款。
對(duì)于中間換工作單位的納稅人,新任職企業(yè)對(duì)于員工在上一家任職時(shí)收入情況不了解,而是從新入職月份起重新累計(jì)收入和扣除費(fèi)用,這就會(huì)導(dǎo)致新任職單位確認(rèn)的預(yù)扣率(理解為稅率)可能低于實(shí)際稅率,則會(huì)導(dǎo)致后半段在新入職公司少預(yù)繳稅款,則匯算清繳時(shí)面臨補(bǔ)稅。
4、年終獎(jiǎng)匯算清繳時(shí)方式選擇
年終獎(jiǎng)(全年一次性獎(jiǎng)金)在預(yù)繳個(gè)稅時(shí)并入到工資薪金所得,而匯算清繳時(shí),可以選擇“單獨(dú)計(jì)稅”或“全部并入綜合所得計(jì)稅”,兩種不同計(jì)稅方式下,大概率需要繳納的稅款不一致,對(duì)于低收入人群,并入綜合所得一般會(huì)更劃算,而對(duì)于較高收入的人群,選擇單獨(dú)計(jì)稅方式更劃算。獎(jiǎng)金計(jì)稅方式的選擇,也可能導(dǎo)致納稅人需要補(bǔ)稅。
退稅情況1、年度匯算時(shí)總收入不超過6萬的
比如小明第一個(gè)月收入8000,其他月份收入4000,在第一個(gè)月的時(shí)候應(yīng)該繳稅(8000-5000)*3%=90元。
但是年度匯算時(shí)發(fā)現(xiàn)小明一年總收入才52000(400011+8000),不到6萬(500012)的起征點(diǎn),無需納稅,于是可以退稅90元。
2、有可以稅前扣除的開支,但是平時(shí)沒申報(bào)扣除
比如小明每月收入8000,每月預(yù)繳的時(shí)候需要交稅3000*3%*12=1080。但是年度匯算的時(shí)候,發(fā)現(xiàn)小明有小孩在上學(xué),可以享受每個(gè)月2000額度的子女教育專項(xiàng)扣除。
于是扣除掉2000后,小明應(yīng)該交稅1000*3%*12=360。所以小明可以退稅1080-360=720元。
比如小明年中生了小孩,忘記申報(bào)【3歲以下嬰幼兒照護(hù)】,這時(shí)在報(bào)稅時(shí),就可以填寫下,可以抵扣稅
比如小明去年讀了非全日制研究生,忘記申報(bào)【繼續(xù)教育】,這時(shí)在報(bào)稅時(shí),就可以填寫下,可以抵扣稅
比如小明去年考了國家職業(yè)目錄里的資格證書,,忘記申報(bào)【繼續(xù)教育】,這時(shí)在報(bào)稅時(shí),就可以填寫下,可以抵扣稅
比如小明平時(shí)租房住,忘記申報(bào)【住房租金】,這時(shí)在報(bào)稅時(shí),就可以填寫下,可以抵扣稅
比如小明去年買房了,向銀行貸款了。忘記申報(bào)【住房貸款】,這時(shí)在報(bào)稅時(shí),就可以填寫下,可以抵扣稅。
3、一年中就業(yè)中斷導(dǎo)致扣除數(shù)不充分的
比如小明去年在某公司上了8個(gè)月的班,每月工資1萬,但因生病辭職回家養(yǎng)病去了。
月度預(yù)繳的時(shí)候,前八個(gè)月按10%交稅:(10000-5000)*10%*12-2520=3480。
后面沒上班了,于是年度匯算時(shí)小明的收入只有80000,扣除60000剩下的只用按照3%交稅:20000*3%=600。
于是,小明可以申請退稅3480-600=2880元。
4、有些自由職業(yè)的人群
比如小明沒有任職于哪家公司,只是在家接插畫私活兒取得收入。因此也沒有公司給她交“五險(xiǎn)一金”,但她自己以自由職業(yè)的身份交了職工養(yǎng)老金和職工醫(yī)保。
她自己交的養(yǎng)老金和醫(yī)保是可以在稅前扣除的,但由于沒有公司給她交“五險(xiǎn)一金”,
在月度預(yù)繳時(shí),就只能按照她的月收入扣稅,沒有扣除她交的養(yǎng)老金和醫(yī)保。
最后年度匯算時(shí),需要把她交的養(yǎng)老金和醫(yī)保扣除,于是月度預(yù)繳的稅就比年度匯算時(shí)多,因此產(chǎn)生退稅。
5、有些人勞務(wù)報(bào)酬、稿酬太高,月度預(yù)繳稅率過高
有的人收入的主要構(gòu)成部分是勞務(wù)報(bào)酬,屬于那種半年不開張,開張吃半年那種,一筆勞務(wù)報(bào)酬十幾二十萬,一年中也就發(fā)生一兩筆。
比如小明去年有一筆勞務(wù)報(bào)酬是15萬,按照勞務(wù)報(bào)酬稅率,月度預(yù)繳時(shí)她交的稅是:15萬*80%*40%-7000=41000。
但是年度匯算發(fā)現(xiàn)她全年就只有這筆收入,適用綜合個(gè)人所得稅10%,只需要交15萬*10%-2520=6480。
于是可以退稅41000-6480=34520元。
6、本來享受個(gè)稅優(yōu)惠,但是在月度預(yù)扣時(shí)沒有申報(bào)享受的
比如殘疾人享有稅收優(yōu)惠,但是平時(shí)沒有申報(bào)享受,于是可以享受退稅。
如何報(bào)稅1、下載”個(gè)人所得稅“app2、點(diǎn)擊首頁專題區(qū)域的“開始申報(bào)”按鈕
或“辦稅”頁中的“綜合所得年度匯算”功能
?獎(jiǎng)金計(jì)稅方式如何選擇?如果你有全年一次性獎(jiǎng)金,需在“單獨(dú)計(jì)稅”和“全部并入綜合所得計(jì)稅”之間做出選擇。這里由于現(xiàn)行年終獎(jiǎng)都是單獨(dú)計(jì)稅的,可以省不少錢。這里記得勾選下單獨(dú)計(jì)稅。
話說,xdm的補(bǔ)稅,還是退稅哇?
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